Обжалование решения налогового органа в суде

Ни для кого не секрет, что основной целью налоговой проверки является вовсе не контроль над деятельностью организации-налогоплательщика, а доначисление различных налоговых сборов. Однако данное решение налоговых органов о привлечении лица, регулярно уплачивающего налоги, к ответственности может быть обжаловано в судебном порядке.

Условно, все решения, которые возможно оспорить в арбитражном суде, следует поделить на две следующие группы:

• решения налоговых инстанций о привлечении организации-налогоплательщика к ответственности исходя из результатов проведенных ими проверок;
• решения об отказе возмещения организации-налогоплательщику налога на добавленную стоимость.

В большинстве случаев возможно досудебное урегулирование спора с налоговым органом. По выбору заявителя это может быть осуществлено либо в вышестоящей инстанции налогового органа, либо в апелляционной инстанции. Если результаты рассмотрения поданного заявления в этих органах не удовлетворяют истца, то он имеет полное законное право на обжалование решения налогового органа в арбитражном суде.

Процедура налогового спора в суде

При возникновении ситуации, когда обжалование решения налогового органа в суде неизбежно, налогоплательщик или лицо, представляющее его интересы, должны подать в судебную инстанцию заявление в письменной форме, в котором обязательно должна содержаться следующая информация:

• наименование арбитражного судебного органа, в который будет направлено исковое заявление;
• личные данные заявителя, адрес его регистрации (если заявитель является юридическим лицом – то в дополнение к предыдущим данным также указывается время и место государственной регистрации юридического лица);
• наименование налоговой инспекции, которая вынесла неправомерное, по мнению истца, решение;
• регистрационные данные оспариваемого решения (дата принятия, номер и название документа);
• законные права организации-налогоплательщика, которые нарушены вынесенным решением;
• перечень законодательных актов и нормативных документов, которые, по мнению налогоплательщика, нарушил налоговый орган;
• требования истца о признании вынесенного решения недействительным;
• перечень документов, которые заявитель прилагает к подаваемому заявлению и которые смогут послужить доказательствами его правоты (договора, деловая корреспонденция, справки, акты и пр.).

В подаваемом заявлении налогоплательщик также вправе указать иные сведения, которые могут потребоваться для своевременного рассмотрения данного вопроса. При невыполнении данных требований заявителем судебный орган вправе отказать в принятии дела в производство, пока заявитель не устранит все выявленные несоответствия.

Срок рассмотрения судом споров с налоговыми органами не должен превышать 3 месяцев со дня подачи истцом соответствующего заявления (в отдельных случаях этот срок может быть продлен до 6 месяцев).

Исковой срок для подачи заявления в вышестоящий судебный орган составляет 3 месяца с момента, когда организация-налогоплательщик узнала о результатах вынесенного решения. Следует также отметить, что в случае упущения искового срока и отказа судебного органа в его продлении (отсутствие оснований для этого) – организация – налогоплательщик имеет законное право в течение 3 лет с момента взыскания налогового сбора, неправомерного, по его мнению, обратиться в судебную инстанцию с просьбой возвратить излишне уплаченные суммы.

Участвовать в арбитражном суде может как сам налогоплательщик. Так и его представитель, в качестве которого может выступать любое лицо, имеющее соответственно оформленную доверенность, а также оказывающее помощь в сфере юриспруденции. Представитель имеет право совершать практически все процессуальные действия, перечень которых может быть указан в самой доверенности.

При обращении за помощью в юридическую фирму, лицо, пострадавшее от неправомерных действий налоговых органов сможет получить следующие виды услуг:

• бесплатную консультацию по вопросам налоговых споров;
• проведение анализа вынесенного налоговым органом решения и установление его правомерности;
• оценку вероятности положительного исхода судебного разбирательства;
• разработку стратегии разрешения возникшего спора.

Наши специалисты по налоговым спорам:

Прайс лист на оказание услуг налогового юриста

Услуга	Описание услуги	Цена	Примечание
Анализ нарушений Акта проверки, прогноз о перспективах разрешения налоговых споров с рекомендациями	Консультация устно	От 5 000 р. в час
	Заключение	35 000 р.
Подготовка возражений на акт налоговой проверки	Документ	25 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность, но не более 55 000 р.
Помощь при рассмотрении материалов налоговой проверки в налоговом органе	Выезд сотрудника	От 10 000 р. (3 часа) + 2 000 р. за каждый дополнительный час (по Москве)
Анализ нарушений Решения налогового органа по результатам ВНП, прогноз	Консультация устно	От 5 000 р. в час
	Заключение	25 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность, но не более 55 000 руб.
Подготовка апелляционной жалобы на Решение налогового органа по результатам ВНП	Документ	25 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность, но не более 55 000 руб.
Анализ материалов внеплановой налоговой проверки и подготовка заключения	Документ	35 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность, но не более 55 000 руб.
Подготовка искового заявления об оспаривании правового акта в арбитражный суд	Документ	35 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность, но не более 55 000 руб.
Представительство в арбитражном суде в первой инстанции	Участие юриста в судебных заседаниях	От 35 000 р.	+ 10 000 р./заседание после 3-го
Ведение арбитражного дела в суде апелляционной инстанции	Подготовка апелляционной жалобы и участие заседании суда	35 000 + % от оспариваемой суммы	% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта
Ведение дела в суде кассационной инстанции	Подготовка кассационной жалобы + участие в заседании суда	50 000 р. + % от суммы налогового спора	% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта
Ведение дела в надзорной инстанции	Подготовка надзорной жалобы (отзыва) + участие в заседании суда	60 000 р. + % от суммы доначислений	% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта
Работа по исполнительному производству	Получение и предъявление исполнительного листа, контроль над действиями судебного пристава, обжалование действий судебного пристава и т.п.	От 45 000 р.	Стоимость определяется в зависимости от состояния исполнительного производства и определяется отдельным соглашением
Цена на комплекс услуг по сопровождению налогового спора в арбитражном суде определяется как % от доначисленных сумм налогов, пеней, штрафов. Первоначально клиент оплачивает не менее 50 000 руб., остаток суммы клиент обязан погасить после принятия Решения судом апелляционной инстанции.

Отзывы клиентов